При создании бизнеса рано или поздно предприниматель начинает задумываться о выборе системы налогообложения. Что выгоднее и как это реализовать? Налоговый кодекс предоставляет достаточно широкий спектр систем налогообложения, о которых мы сейчас расскажем.
Общая система
Общая система налогообложения (ОСНО) подразумевает оплату налога на прибыль – для организаций 20%, для ИП 13%, а также налога на добавленную стоимость (НДС).
Если Вы (ИП) или ваша организация не имеете крупных оборотов (до 150 млн. в год) и численность работников менее 100 человек, то в большинстве случаев можно применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Но если по каким-либо критериям вы не подходите под УСН, то приходится применять общую систему. Кроме того, многие предприниматели, имея все основания применять УСН, всё равно остаются на общей системе (ОСНО). Это связано с уплатой НДС.
Организация или ИП на ОСНО продает товары или оказывает услуги с НДС, который ваш заказчик может взять к вычету и тем самым уменьшить свой налог. Условно, это выглядит так: организация А купила у организации Б товар на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей и продала его в организацию В за 150 000 рублей, в том числе НДС 25 000 рублей. Итого НДС государству организация А заплатит в сумме 25 000 – 20 000 = 5 000 рублей. Если бы организация А приобрела товар по той же цене у организации Г, работающей на УСН, то вычет в 20 000 рублей отсутствовал, и компания А заплатила бы НДС в сумме 25 000 рублей.
Если большинство ваших заказчиков находятся на ОСНО, то им попросту будет не выгодно с вами работать, если вы находитесь на другой системе налогообложения. ОСНО это не только большая налоговая нагрузка, но и более строгие требования к ведению бухгалтерского и налогового учета и оформлению документации. Общая система применяется по умолчанию с момента регистрации ИП или юридического лица.
Если большинство ваших заказчиков находятся на ОСНО, то им попросту будет не выгодно с вами работать, если вы находитесь на другой системе налогообложения. ОСНО это не только большая налоговая нагрузка, но и более строгие требования к ведению бухгалтерского и налогового учета и оформлению документации. Общая система применяется по умолчанию с момента регистрации ИП или юридического лица.
Упрощённая система
Если вам не требуется обязательно быть на ОСНО, то УСН вам, возможно, подойдёт даже больше. Эта система предлагает использовать 2 способа налогообложения, которые выбирает сам предприниматель: доходы минус расходы или доходы.
Если предприниматель выбирает УСН на доходах уменьшенных на величину расходов, то он платит по сути с прибыли 15%, если выбираются в качестве базы доходы, то уплачиваются 6% с общего оборота (все что пришло в кассу и на расчетный счет).
Если Ваша деятельность предусматривает высокую долю расходов в выручки (от 60%), то лучше выбрать систему «доходы минус расходы», в других ситуациях выбираем «доходы».
Также одним из факторов выбора системы может стать возможность использования налоговых льгот. В частности, в настоящее время налоговые льготы предоставляются производственным организациям или ИП: строителям, бизнесу в социальных сферах. Налоговый учет при УСН сводится к ведению книги доходов и расходов, куда записываются данные операции, что под силу, наверное, любому предпринимателю.
Перейти на УСН можно уведомив налоговую инспекцию в момент регистрации ИП или юридического лица, либо в течении 30 дней после такой регистрации. Если указанный срок пропущен, то в течении года перейти на УСН нельзя и такая возможность представится только с нового года. Использование УСН прекращает использование ОСНО.
Специальные системы налогообложения
Сюда можно отнести единый налог на вмененный налог (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Их использование возможно только при отдельных видах деятельности, которые прямо определены законами субъектов РФ. При таких системах налогообложения налог рассчитывается не с сумы фактического дохода, а с суммы потенциального дохода.
Во многих сферах применение специальных систем налогообложения будет в разы выгоднее, чем использование УСН или ОСНО. Налоговый учет при использовании таких систем по сути отсутствует. Для перехода на ЕНВД или ПСН в налоговую инспекцию подается заявление. Перейти на специальный налоговый режим можно в любой момент времени. Отметим, что ПСН возможна для использования только ИП.
Выбор той или иной системы налогообложения зависит от множества факторов. Поэтому можем порекомендовать человеку, который только начинает путь предпринимателя, перед регистрацией своего бизнеса обратиться к профессиональному бухгалтеру и совместно определиться с выбором системы налогообложения. Это поможет существенно оптимизировать налогообложения и не допустить фатальных ошибок.